長期持有高殖利率且穩定配息之國內上市櫃公司股票的大股東、高階經理人或專業投資人，都希望能在有效的稅務規劃下傳承財富，透過臺灣銀行專業服務，幫助您合法運用信託規劃，分年將股利移轉予（孫）子女或指定之人，且仍保有股東權利行使的決定權，讓信託成為最有效的規劃工具。

什麼是「股利傳承信託」？

個人（即委託人）將國內上市櫃公司股票（即母股）信託予臺灣銀行（即受託人），由受託人開立信託專戶依信託約定管理及運用，並於信託契約約定，信託專戶於信託期間獲配之利息及股利，由受託人分配予孳息受益人，待信託終止後，受託人再將母股返還予委託人，藉由信託逐年由受託人移轉股利，達成股利傳承的目的。

架構圖說明：

1. 委託人與臺灣銀行簽訂信託契約。
2. 委託人向稅務機關辦理申報贈與稅。
3. 委託人交付國內上市櫃公司股票（即母股）予臺灣銀行。
4. 臺灣銀行於信託期間分配利息及股利予受益人。
5. 臺灣銀行於信託契約終止時將母股返還予委託人。
   
   

信託財產

國內上市櫃公司股票。

商品特色及注意事項

1. 具稅務規劃效益。
2. 受託人對信託財產不具有運用決定權。
3. 委託人保有財產掌控權，信託期間委託人仍具母股之股東權利行使決定權，掌握公司議決權。
4. 提早規劃生前移轉財產，善用贈與稅免稅額，降低遺贈稅負擔。

《注意事項》

• 委託人須依遺產及贈與稅法第10-2條之規定計算、申報及繳納贈與稅，並取得稽徵機關核發免稅證明書、不計入贈與總額證明書或稅款繳清證明書。
• 若委託人或孳息受益人為母股發行公司內部人時，應依證券交易法第22-2條及第25條之規定，於股票移轉前後辦理事前及事後申報。

小故事

《輕鬆用信託贈與達成稅務規劃的吳先生》

61歲的吳先生是國內Ａ上市櫃公司之總經理，持有Ａ公司市值約1億元的股票， 每年享有穩定高額的股利收入，吳先生的獨生子吳小明剛出社會開始工作，收入較少，而且吳先生想要及早規劃財產的傳承以降低未來吳小明的遺產稅負擔，因此吳先生每年都會利用贈與免稅額度，將部分獲配的股利匯到兒子的帳戶，只是每年都要處理報稅及匯款的事情。

《信託規劃》

由吳先生（即委託人兼母股受益人）及兒子吳小明（即孳息受益人）共同與臺灣銀行簽訂信託契約，吳先生依證券交易法第22-2條辦理事前申報後，將名下Ａ公司股票信託交付予臺灣銀行（即受託人），約定由受託人自信託專戶將獲配之利息及股利分配予吳小明，信託終止後，受託人再將母股返還予吳先生，吳先生並依證券交易法第25條之規定辦理事後申報。

諮詢專線

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歡迎洽詢：臺灣銀行各分行或信託部
諮詢專線：(02)2349-3456轉 信託規劃科